SOVECOMO (wwww.sovecomo.com) консультационный блог о суверенной экономике

Венгерская система корпоративного налогообложения: модель для России?

В Венгрии интересная налоговая система:
https://ru.wikipedia.org/wiki/Налоговая_система_Венгрии
https://nomoretax.eu/doing-business/minimise-taxes-hungary-2/ (на английском языке)

НДФЛ составляет 15%, очень похоже на Россию, но с большими вычетами для детей, находящихся на иждивении.

Корпоративный налог составляет 9%, с хорошими отчислениями на НИОКР и разработку программного обеспечения, ниже, чем в России (20%).

Преимущества венгерской модели заключаются в простоте (9%), самой низкой корпоративной ставке в Европе(ЕС), и это помогает многим транснациональным компаниям перемещать налогооблагаемый доход в Венгрию.
Недостатками являются:
- если другие страны снизят налоговую ставку ниже 9%, например Дубай на 0%, некоторые компании могут покинуть Венгрию как страну с низкой налоговой ставкой
- при фиксированной ставке экономика не может быть сформирована в более техническую базу производства, высоких технологий и экспорта, помимо сокращения НИОКР
- никаких особых стимулов для открытия нового бизнеса
- потеря дохода от государственного налога (20%, как правило, более справедливы)

Суверенная экономическая модель, напротив, имеет другой подход к облагаемым налогом производителям стоимости/богатства:

- применяется только к производственным и софтверным компаниям (30% экономики)
- предлагает налоговую скобку 0% в зависимости от набора параметров
- снижение корпоративного налога на экспорт на 50%
- новый малый производственный стартап будет иметь налоговую ставку 0% для установленной суммы дохода

Потенциальными недостатками Суверенной экономической модели является сложность расчета налоговой ставки 0% для каждой компании по многим различным параметрам, которые могут варьироваться от сектора пр��мышленности, уровня инноваций/НИОКР, локализации, географии, приоритетов и других. Также для обновления налоговой базы в случае изменения бизнеса организации.

Если сравнить среднюю ставку корпоративного налога России и Венгрии для выручки в 100:
------------------------------------------------------------------------------------------------------
Россия
Выручка: 100
Фиксированная ставка налога: 20%
Государственные налоговые поступления: 20
Эффективная средняя налоговая ставка: 20%

Венгрия
Выручка: 100
Фиксированная ставка налога: 9%
Государственные налоговые поступления: 9 (11 убыток, -55%)
Эффективная средняя налоговая ставка: 9%
--------------------------------------------------------------------------------------------------------
Ниже мы предполагаем, что производственная база без нефти/Газа/добычи полезных ископаемых составляет 30% экономики
--------------------------------------------------------------------------------------------------------
Россия (с суверенной экономической моделью, 0% налог на производство )

Выручка: 100
Налоговая ставка: (70*20%) + (30*0%)
Государственные налоговые поступления: 14 (убыток 6, -30%)
Эффективная средняя налоговая ставка: 14%

Таким образом, даже объявив все обрабатывающие отрасли свободными от налогов, это дало бы потерю государственных доходов в размере 30%, что составляет примерно половину общего снижения налогов Венгрии.
---------------------------------------------------------------------------------------------------------
Россия (с 9% венгерской налоговой ставкой на производство)

Выручка: 100
Налоговая ставка: (70*20%)+(30*9%)
Государственные налоговые поступления: 16,7 (3,3 убытка, -16,5%)
Эффективная средняя налоговая ставка: 16,7%

Россия (с Суверенной экономической моделью, расчетным налогом)

Выручка: 100
Налоговая ставка: (85*20%) + (15*0%) Государственные налоговые поступления: 17 (3 убытка, -15%)
Эффективная средняя налоговая ставка: 17%
---------------------------------------------------------------------------------------------------------
Выше мы предполагаем, что 50% всех доходов от производства = 15% экономики будут освобождены от налогов при применении налоговой шкалы 0%.

Проведя несколько очень приблизительных моделей моделирования, я увидел, что параметры определяют процент дохода, в котором применяется налог 0%. Крупные универсальные сборочные предприятия (отвертки) с преимущественно иностранными компонентами получат небольшое сокращение, даже если они будут приносить большой доход, например, автомобильные заводы из-за низких инноваций и НИОКР и низкой локализации. В отличие от этого небольшие местные компании с собственными НИОКР,разработкой и производством продукции, с высокой локализацией, импортозамещением и экспортным потенциалом получат очень высокую налоговую ставку 0%, почти покрывающую весь оборот компании.

Таким образом, мы видим, что общее снижение налогов в рамках Суверенной экономической модели может составлять от 20% до 90% для затронутых компаний, вероятно, в среднем 40/45% для всей обрабатывающей промышленности. Это означало бы потерю около 13% государственных налоговых поступлений, что в 4 раза меньше, чем 55% - ная потеря доходов в Венгрии.
В некотором смысле низкая фиксированная ставка хороша для небольших предприятий бытового обслуживания, таких как магазины, кафе, салоны красоты, но они имеют очень низкий "потенциал" в качестве основы национальной экономики, поскольку они являются своего рода более низким общим знаменателем для всех экономик, независимо от того, являются ли налоговые ставки 40% или 9%.
Вместо этого схема снижения налогообложения Суверенной экономической модели позволила бы лучше формировать экономику, создавая больше возможностей, роста, инвестиций, инноваций в стратегических секторах, столпах экономики, тем самым улучшая саму экономику в будущем, при этом теряя меньше налогов.

Как сделать экономику эффективной (дешевой), стоимость бизнеса и шахматы

Один из способов сделать экономику конкурентоспособной-сделать ее основные "ингредиенты" дешевыми.

Низкие налоги
Низкие налоги снижают стоимость производимых товаров и услуг.

Дешевая Рабочая сила
Дешевая рабочая сила снижает стоимость производимых товаров и услуг, позволяет более эффективно использовать рабочую силу в отраслях, требующих больших затрат.

Дешевая Энергия
Дешевая энергия снижает затраты на тяжелую промышленность, транспорт и логистику.

Дешевые сельскохозяйственные ресурсы
Дешевые сельскохозяйственные ресурсы снижают стоимость продовольствия для людей, поэтому ир создает спрос на различные товары и услуги.

Дешевые минеральные ресурсы
Дешевые минеральные ресурсы снижают стоимость промышленных и химических товаров.

Дешевые Пластмассы
Дешевые пластмассы снижают стоимость товаров в целом, особенно потребительских товаров.


В условиях глобальной конкуренции крупные компании всегда ищут наиболее благоприятную страну для ведения бизнеса. Обычно речь идет о дешевой рабочей силе и низких налогах. Но страна также может быть конкурентоспособной, если она снизит стоимость основных "ингредиентов". Слишком часто базовые отрасли, такие как коммунальное хозяйство, горнодобывающая промышленность, нефть и газ, принадлежат частным компаниям, которые пытаются максимизировать прибыль. Но, максимизируя свою прибыль, они часто делают целые отрасли неконкурентоспособными. В некоторых случаях ограничение стоимости "ингредиентов" до цены ct может позволить процветать многим другим отраслям промышленности.
Во многих случаях такое решение имело бы смысл, с точки зрения стратегии: немного похоже на шахматы, где необходимо пожертвовать малоценными фигурами в краткосрочной перспективе, чтобы выиграть игру в долгосрочной перспективе.
Россия сделала это довольно умно, где прибыль от продажи нефти ограничена 42 долларами за баррель, все излишки идут в суверенный фонд национального благосостояния, который инвестирует в более стратегические проекты для долгосрочного экономического роста.

How to make an economy efficient (cheap), cost of business and chess

One way to make an economy competitive is to make its main "ingredients" cheap.

Low Taxes
Low taxes reduce the cost of produced items and services.

Cheap Labour
Cheap labour reduces the cost of produced items and services, allow s more employment of labour intensive industries.

Cheap Energy
Cheap energy reduces cost of heavy industry, transport and logistics.

Cheap agricultural resources
Cheap agricultural resources reduce the cost of food for people, so ir creates demand for different goods and services.

Cheap mineral resources
Cheap mineral resources reduce the cost of industrial and chemical goods.

Cheap Plastics
Cheap plastics reduces the cost of goods in general, especially consumer goods.


In global competition large companies always look for the most favorable country to run business operations. Usually it's about cheap labour and low taxes. But a country could also be competitive if it reduced the cost of the main "ingredients". Too often base industries like utilities, mining, oil & gas are owned by private companies which try to maximize profits. But by maximizing their profit, they often make whole industries uncompetitive. In some cases, cap the cost of "ingredients" to cost price, could allow many other industries to flourish.
In many cases such a decision would make sense, strategically speaking: a bit like in chess, where it is encouraged to sacrifice low value pieces short term in order to win the game longterm.
Russia did this quite cleverly, where profits from sale of oil is capped at 42 USD/barrel, all excess is going to the sovereign National Wealth Fund which invests in more strategic projects for longterm economic growth.

Rural (non-food) economy 2.0 in a sovereign country

In 2016 I wrote about a way to better manage the agriculture in Russia.
https://www.sovecomo.ru/post/2021/02/11/SUPERKOLKHOZHOWRUSSIACOULDBETTERMANAGEITSAGRICULTURALTREASURES

Lately I read a dissertation about resistance economics which various countries which suffered embargos and sanctions. All these countries tried to make the most from their local agricultural context.

Usually agricultural harvests are shipped of either to Supermarkets or for further processing.

In a potential Rural Economy 2.0, much more importance is given to non-food processing.

Plants can give much more than just food:

-pharmaceutical extracts,
-cosmetics extracts
-food additives and supplements,
-pigments,
-flavours,
-essential oils,
-aroma components,
-polymer building blocks,
-textil fibers,
-cellulose,
-fuel,
-wood,
-skins(leather) and furs(wool)
-tobacco
-cotton

The above products of non-food agriculture should give rise to industries with high-innovation levels in rural or semi rural settings. and provide additional income and jobs to the local community.
Governments should have policies in place to keep these industries near the place of production.

Как финансировать суверенную экономику


Некоторое время назад я писал о суверенных облигациях
http://www.sovecomo.ru/category/Суверенные-Государственные-Облигации

В последнее время я рассматриваю различные неформальные кредитные системы.

Я считаю, что сочетание благотворительных пожертвований, краудфандинга, микрокредитования P2P и венчурного финансирования ангелов может быть интересным:

-Благотворительные пожертвования могут быть направлены в государственные учреждения, такие как музеи, библиотеки, школы или благотворительные организации.
-Краудфандинг может быть лучшим для поддержки интересных изобретений и идей
-P2P микрокредит лучше всего подходит для существующих малых предприятий
-Ангельское финансирование предназначено для большего числа стартапов с высоким техническим потенциалом.

Система, содержащая все эти варианты, может быть посредником с обеих сторон и направлять деньги туда, где это наиболее необходимо. Доноры любого типа могут предлагать/предлагать ставки для каждого предприятия, а получатели могут принимать сочетание предложений любого типа.

How to finance a sovereign economy


A while ago I wrote about sovereign bonds
http://www.sovecomo.ru/post/2021/04/24/Financing-the-sovereign-economy-with-sovereign-government-bonds

Lately I have been looking at various informal credit systems.

I believe that a mix of charity donations, crowd funding, P2P micro credit and angel venture funding could be interesting:

-Charity donations could be directed to public institutions like museums, libraries, schools or charitable organizations
-Crowd funding could be best for support of interesting inventions and ideas
-P2P micro credit is best for existing small businesses
-Angel funding is for more start-ups with high technical potential.

A system containing all of these options could broker both sides and direct money where it is best needed. Donors of any type could propose/bid for each venture and receivers could accept a mix of any type of offer.

Financing the sovereign economy with sovereign government bonds


I believe that one the best instruments for financing a sovereign economy are sovereign government bonds. They could help provide additional funding for infrastructure or some sectors of the sovereign economy.

Special buckets could be created for agriculture, e.g. storage, processing, seeds production, veterinary medicine and logistics
Or electronics, perhaps even for my proposed MCST Elbrus cloud system
Or Pharma to create additional factories and research centres

They should be of different time to maturity:

3,6,12 months for short-term bonds
This would be very good for people who have saved up a little money, for example, to buy a new car, a home, but want to wait a little time to make a decision. And also for the local currency itself, as people are afraid of fluctuations and buy bonds in local currencies only for a short time to get additional interest.

24,36,48,60 months for medium-term bonds
These bonds can be issued in more "safe" hard currencies, such as the euro, US dollar for medium-term investments.

Bonds should start at 1.000 USD/EUR (maybe even less), so that normal people can get a little extra interest on modest amounts.

I believe that bonds should have a low maximum limit of 100.000 USD/EUR to allow individuals to reap interest, rather than large financial institutions.
Accrued interest should also not be taxed.

It was also possible to issue perpetual bonds, but with reservations.
Mini-bonds with an ultra-low face value, as was proposed in Italy a few years ago, may also be interesting to evaluate.

I have too little information about this and perpetual bonds, so I would be happy to hear from a finance specialist.

Сельская (непродовольственная) экономика 2.0 в суверенной стране

В 2016 году я писал о том, как лучше управлять сельским хозяйством в России.
https://www.sovecomo.ru/post/2019/02/26/СУПЕР-КОЛХОЗ-КАК-РОССИЯ-МОГЛА-БЫ-ЛУЧШЕ-УПРАВЛЯТЬ-СВОИМИ-СЕЛЬСКОХОЗЯИСТВЕННЫМИ-СОКРОВИЩАМИ

Недавно я прочитал диссертацию об экономике сопротивления, в которой участвовали различные страны, пострадавшие от эмбарго и санкций. Все эти страны старались максимально использовать местный сельскохозяйственный контекст.

Обычно сельскохозяйственные урожаи отгружаются либо в супермаркеты, либо для дальнейшей переработки.

В потенциальной сельской экономике 2.0 гораздо большее значение придается непищевой переработке.

Растения могут дать гораздо больше, чем просто пищу:

-фармацевтические экстракты,
-косметические экстракты
-пищевые добавки и добавки,
-пигменты,
-ароматизаторы,
-эфирные масла,
-ароматические компоненты,
-полимерные строительные блоки,
-текстильные волокна,
-целлюлоза,
-топливо,
-дерево,
-шкуры(кожа) и меха(шерсть)
-табак
-хлопок

Вышеуказанные продукты непродовольственного сельского хозяйства должны привести к возникновению отраслей с высоким уровнем инноваций в сельских или полусельских районах. и обеспечить дополнительный доход и рабочие места для местного сообщества.
Правительства должны проводить политику, направленную на то, чтобы эти отрасли находились вблизи места производства.

Изменение климата против Суверенной экономической модели


Изменение климата постоянно, поскольку Земля-живой организм, и все меняется в зависимости от солнечной радиации, земной оси(смещения магнитных полюсов) и возможных катастрофических стихийных бедствий, таких как извержения вулканов, которые могут сильно блокировать солнечную радиацию.

Но самая большая угроза изменения климата-это модное словечко для нагнетания страха, которое используется для того, чтобы напугать людей и подтолкнуть большие изменения в технологиях, за��онах и налогах, а главным образом для того, чтобы вознаградить или наказать людей, бизнес и целые страны.

Мы уже знаем, что изменение климата будет использоваться для подрыва торговли, облагая налогом ископаемое топливо и другие предполагаемые "грязные" "не зеленые" природные ресурсы. Вероятно, будут также налоги и регулирование для стран и компаний, которые не воспринимаются как "устойчивые"или из-за чрезмерных выбросов парниковых газов. Налоги и богатство будут распределяться между компаниями и странами, которые соблюдают эти требования. Можно увидеть пример Tesla, которая продает "зеленые кредиты" более традиционным автопроизводителям.

Я считаю, что Суверенная экономическая модель-это определенно путь для развивающихся стран, именно для решения проблемы изменения климата.
Нация должна использовать преимущества своей земли, природных ресурсов и контекста, чтобы удовлетворить потребности бизнеса, народа и государства.
Таким образом, необоснованные обвинения в изменении климата должны быть отвергнуты, если это угрожает суверенитету народа и государства. Не каждый сектор промышленности может быть полностью устойчивым или чистым. И страна, которая получает промышленные товары в третьей стране, не означает, что она благоприятна для климата, поскольку страна также повышает спрос на товары из-за потребления.

Я считаю, что правильный путь-это не только принятие Суверенной экономической модели, но и попытка максимально защитить окружающую среду, не как запоздалая мысль, модное словечко, а с помощью технических инструментов и научных усилий.